Анализ безубыточности: способы и примеры

Анализ безубыточности — это эффективный способ вычисления минимального объёма продаж, при котором предприятие не несёт убытков. Он помогает оценить жизнеспособность бизнеса и принять аргументированные решения относительно стратегии развития.

Что такое точка безубыточности в бизнес-плане, для чего её необходимо рассчитывать и на что она влияет — разбираемся в этой статье.

Что ТБУ и зачем её считают

Точка безубыточности (ТБУ) — это показатель доходов, при котором совокупная выручка предприятия равна его затратам. Иначе говоря, это минимальный объём продаж, который не ведёт к убыткам. Для предпринимателей и инвесторов ТБУ имеет большое значение, так как показывает риски и перспективы компании.

Почему важен расчёт точки безубыточности:

• Эта метрика показывает, насколько компания зависит от объёма продаж. Чем она ниже, тем устойчивее фирма к колебаниям рынка.
• Зная ТБУ, можно вычислить наименьший объём производства и планировать расширение производства с учётом предполагаемой выгоды. Это позволяет определить оптимальную стоимость продукции, учитывая все расходы и планируемый доход.
• Показатель помогает правильно оценить необходимость запуска продукта, выхода на новый рынок или вложения в более современное оборудование.
• Понимание ТБУ демонстрирует инвесторам, что компания осознаёт свои риски и способна контролировать бюджет.

Основные методы расчёта точки безубыточности

Выделяют два основных метода вычисления ТБУ: аналитический и графический.

Аналитический метод использует формулу ТБУ, которая основана на постоянных и переменных расходах, а также отпускной стоимости товаров. Он гарантирует высокую точность вычислений, что позволяет оперативно рассчитать тот объём продаж, который позволит перекрыть все расходы предприятия.

Графический метод анализа безубыточности визуализирует взаимосвязь между выручкой и затратами при производстве опредёленного количества товаров. Для этого строятся графики доходов и расходов, а точка их пересечения указывает на безубыточность. Это удобный и наглядный способ, с помощью которого можно быстро оценить общую ситуацию, однако он не такой точный, как аналитический.

Пошаговый расчёт точки безубыточности

Обычно ТБУ рассчитывают по следующей схеме:

1. Определение постоянных затрат предприятия. Это могут быть расходы на аренду помещения, зарплату управленческого персонала, обслуживание оборудования.
2. Определение переменных затрат. Сюда входят стоимость сырья, материалов, оплата труда производственных рабочих.
3. Определение продажной стоимости единицы продукции. Это цена, по которой компания продаёт свою продукцию или услугу.
4. Определение маржинальной прибыли на единицу продукции. Маржинальная прибыль — это то, что останется, если из стоимости реализации единицы продукции вычесть переменные затраты на её производство.
5. Расчёт точки безубыточности через постоянные и переменные расходы в натуральном выражении. Постоянные затраты делятся на оставшуюся после реализации товара прибыль.
6. Расчёт точки безубыточности в денежном выражении. Она рассчитывается путём деления постоянных затрат на маржинальную прибыль на единицу продукции и отпускную цену товара.

Как определить

Формула для расчёта точки безубыточности в натуральном выражении:

Приведём пример точки безубыточности. Постоянные расходы компании — 500 000 рублей в месяц. Переменные расходы на одну единицу товара — 2 000 рублей, цена продажи — 5 000 рублей.

ТБУ = 500000 : (5000 – 2000) = 167. Это означает, что компании необходимо реализовать 167 единиц продукции в месяц, чтобы полностью покрыть затраты на производство продукции.

Практическое применение точки безубыточности в бизнесе

ТБУ применяется во многих сферах деятельности:

• Производственные предприятия — оценка минимального числа товаров, которое нужно произвести для покрытия всех издержек.
• Торговые организации — расчёт прибыли.
• Сфера услуг — оценка количества клиентов, с помощью которых можно покрыть все расходы, включая оплату труда персонала и аренду помещения.
• Стартапы — вычисление размера инвестиций, чтобы обеспечить безубыточность.

Вне зависимости от сферы деятельности компании, практическое применение ТБУ охватывает несколько ключевых аспектов:

• Планирование нового бизнеса. Определение точки безубыточности даёт возможность оценить, сколько продукции необходимо реализовать, чтобы покрыть расходы и начать получать прибыль. Это особенно важно при открытии нового бизнеса.
• Знание ТБУ полезно для выбора оптимальной локации. Компании, такие как Starbucks, используют точку безубыточности для оценки потенциальных мест расположения своих кофеен, учитывая затраты и прогнозируемые продажи.
• Управление существующим бизнесом. Если компания работает с убытками или низкой прибылью, анализ ТБУ помогает выявить необходимость корректировки цен, затрат или объёма продаж. Этот показатель позволяет понять, насколько быстро компания может достичь безубыточности и начать работать с прибылью.
• Ценообразование и маркетинг. Точка безубыточности помогает установить цены на продукцию, которые позволяют покрыть затраты и обеспечить прибыль. Анализ этого показателя может влиять на выбор маркетинговых тактик для увеличения продаж и выхода на более прибыльный уровень.
• Анализ рисков и инвестиций. ТБУ позволяет оценить, как изменения на рынке или в затратах могут повлиять на финансовое положение бренда. Сравнение точки безубыточности разных проектов нужно для выбора наиболее перспективных инвестиций.
• Выход из кризиса. На основе этой метрики можно создать план продаж, который поможет компании выйти из кризиса и начать работать с прибылью.

Недостатки и ограничения использования точки безубыточности

Анализ безубыточности — полезный инструмент, однако и у него есть свои недостатки. Анализ ТБУ:

• не учитывает колебания спроса и сезонность;
• предполагает, что стоимость товаров и расходы остаются неизменными;
• не отражает влияние внешних факторов, например, конкуренции или экономической ситуации;
• не подходит в случае, когда товаров много и они имеют разную рентабельность.

Факторы, которые влияют на ТБУ

К таким факторам относятся:

• Рост издержек. Это, пожалуй, самый очевидный фактор. Чем выше затраты на помещений помещения, зарплату сотрудников, материалы или рекламу, тем больше компании нужно зарабатывать, чтобы покрывать эти траты и получать прибыль. Что можно сделать в этой ситуации? Например, пересмотреть условия аренды, найти более выгодных поставщиков сырья или автоматизировать рутинные процессы.
• Ценовая политика. ТБУ зависит от стоимости, по которой предприятие реализует товары или услуги. Снижение цены, например, из-за конкуренции или акций, увеличит объём продаж, необходимый для покрытия затрат. А повышение цены — при стабильно высоком спросе — позволит быстрее достичь точки безубыточности.
• Объём продаж. Увеличения этого показателя можно достичь разными способами: расширением клиентской базы, выходом на новый рынок, улучшением маркетинговой стратегии. При этом нужно не просто нарастить количество продаж, но и следить за прибыльностью каждой сделки.
• Эффективность производства или оказания услуг. Чем грамотнее компания использует свои ресурсы, тем ниже её переменные затраты на единицу продукции. Оптимизация производственных процессов, сокращение отходов, повышение квалификации персонала снижают ТБУ и позволяют быстрее выйти в плюс.
• Конкуренция. Высокий уровень конкуренции может подтолкнуть предприятие снизить цены на товар или услуги. Для того, чтобы бизнес оставался рентабельным, необходимо обозначить свои конкурентные преимущества и выстроить успешную стратегию.
• Экономическая ситуация. Нестабильная финансовая обстановка также оказывает влияние на спрос, стоимость сырья и материалов, процентные ставки по кредитам. Все эти факторы в итоге отражаются на ТБУ.
• 

Стратегии для снижения точки безубыточности

Какие шаги предпринять, чтобы уменьшить показатели ТБУ?

• Оптимизировать затраты: пересмотреть договор аренды помещений, найти более дешёвые варианты закупки сырья для производства, уменьшить количество отходов и брака.
• Нарастить выручку: расширить рынок, ввести новые позиции для увеличения целевой аудитории, организовать продвижение товаров/услуг.
• Повышение стоимости реализации: создание нового УТП, улучшение качества предлагаемой продукции/услуги.
• Модернизация производства: применение современных технологий, обучение персонала.

Какой из этих способов наиболее эффективен — зависит от ситуации. Большинству предприятий могут помочь современные технологии, например, CRM-система, способная оперативно собирать и анализировать информацию. Компания МТТ предлагает услугу виртуальной телефонии, которую можно интегрировать с CRM и настроить под нужды конкретного бизнеса. Компания получит единый номер с возможностью одновременно принимать множество звонков, отслеживать и анализировать эффективность работы менеджеров.

Коротко о главном

Анализ точки безубыточности позволяет определить точку, в которой доходы предприятия покрывают расходы. С помощью этого показателя можно выполнить сразу несколько важных задач:

• установить минимальный объём продаж, при котором бизнес выходит на нулевой уровень;
• оценить возможные риски и спрогнозировать финансовые результаты;
• разработать стратегию для повышения прибыли и эффективного управления ресурсами.

Однако важно помнить, что, как и любой другой финансовый инструмент, анализ ТБУ требует регулярной корректировки с учётом изменений рыночной ситуации и внутренних факторов бизнеса.